遺產稅怎麼算？一間台北的房子，就可能讓你家繳 66 萬

2024 年，台灣人一共繳了超過 700 億的遺產稅。

你以為那是有錢人在繳的？

我做這行 20 年，看到的剛好相反。真正有錢的人，早就知道自己有這個問題，提早佈局、合法節稅，把該繳的壓到最低。就像你知道家裡容易遭小偷，你會裝鎖、裝監視器。他們清楚風險在哪，門早就鎖好了。

繳最多的，是那些從來沒想過自己也要繳的人。

不是不夠努力，也不是不夠聰明。是沒有人告訴他們：一棟房子、一些存款、幾張股票，加起來很可能就超過免稅門檻了。等到稅單寄來，才知道自己是被課稅的那一群。

這篇我把計算方式攤開講清楚。看完你至少會知道一件事：你家算不算。

一間台北的房子，遺產稅要繳多少？

夫妻兩人，兩個孩子，台北一間三房。

房子市價大約 4,500 萬，存款 500 萬，股票 300 萬。

先生走了之後，太太來找我。第一句話是：「我們應該不用繳遺產稅吧？」

我先做一件事：把房子換算成遺產稅看的價值。

遺產稅不看市價。它看的是土地公告現值加房屋評定現值，這兩個數字合計通常只有市價的四到六成。這間房子換算下來大約 2,000 萬，所以計入遺產總額的是 2,000 萬，不是 4,500 萬。

加上存款和股票，遺產總額 2,800 萬。

接著扣：免稅額 1,333 萬、配偶扣除額 553 萬、兩個孩子各 56 萬、喪葬費 138 萬。課稅遺產淨額剩 664 萬。

乘以 10%。66.4 萬。

她愣了一下，問了第二個問題。那個問題才是問題，我放到後面講。

多少錢不用繳遺產稅？三十秒判斷你家算不算

你不需要先學會怎麼算，才知道自己有沒有事。抓一個粗略的門檻就好。

家庭結構	這個數字以下不用繳
單身、無扶養親屬	1,333 萬
已婚、無子女	2,024 萬
已婚、兩個子女	2,136 萬
已婚、兩個子女、父母仍在	2,412 萬

這張表比的是遺產總額，而遺產總額裡的不動產要用評定現值，不是市價。房子先換算過再加總，否則你會把自己嚇一跳。

把名下的房子（換算後）、土地、存款、股票、基金、保單現金價值、車子加起來，跟這個數字比。

怎麼換算？土地看公告土地現值，房屋看房屋評定標準價格，兩者相加。謄本上就有，或到地政、稅捐單位查。實務上抓市價的四到六成當概估，但地段差異很大，正式規劃要調實際數字。

這也是為什麼多數只有一間自住房的家庭，其實碰不到遺產稅。真正會被課到的，是房子價值高、又同時握有可觀存款或股票的家庭。

遺產稅怎麼算？四步驟與 2026 免稅額、扣除額

上面那張表簡化過。完整算法是四個步驟。

第一步，算出遺產總額。過世那一天名下所有財產，不動產用評定現值，其餘按時價。不是只有現金，也不是只有不動產。

第二步，減掉免稅額。2026 年是 1,333 萬元，每一件案子都有，不管繼承人有幾個。

第三步，減掉各項扣除額。

第四步，剩下的是課稅遺產淨額，套稅率。

（遺產總額 − 免稅額 − 各項扣除額）× 稅率 − 累進差額 = 應納遺產稅

財政部 2025 年 11 月底公告，115 年度（2026 年）的免稅額、扣除額與課稅級距維持不變，因為消費者物價指數未達調整標準。今年適用這些數字：

項目	金額
免稅額	1,333 萬元
配偶扣除額	553 萬元
直系血親卑親屬（每人）	56 萬元
父母（每人）	138 萬元
重度以上身心障礙特別扣除額（每人）	693 萬元
受被繼承人扶養之兄弟姊妹、祖父母（每人）	56 萬元
喪葬費（定額，不需單據）	138 萬元

遺產稅級距與稅率表

課稅遺產淨額	稅率
5,621 萬元以下	10%
超過 5,621 萬 至 1 億 1,242 萬	15%
超過 1 億 1,242 萬	20%

注意這是「課稅遺產淨額」的級距，不是遺產總額。看到 5,621 萬先別鬆一口氣，你要對照的是扣完之後的數字。

反過來說，一個遺產總額 8,000 萬的家庭（同樣是配偶加兩個子女），扣完免稅額與扣除額，課稅遺產淨額 5,864 萬，已經跨進第二級。5,621 萬以內的部分課 10%，超過的 243 萬課 15%，合計約 598.5 萬。

兩項最常被漏掉的遺產稅扣除額

農業用地。作農業使用的農地，價值可以全數扣除。但繼承人必須繼續經營農業，五年內不能變更使用或停止耕作，否則追繳。身故前才臨時買的農地，國稅局會認定不是為了耕作，一樣計入遺產。

夫妻剩餘財產差額分配請求權。夫妻婚後財產差距大，生存的一方可以主張把差額的一半分回來，這一半不算在遺產裡。差距越大效果越大。

但它有一個前提：財產多的那一方必須先走。如果先走的是財產少的那一方，沒有可以分回來的空間，效果等於零。

而誰先走這件事，沒有人能安排。

遺產稅要用現金繳：6 個月期限與實物抵繳的陷阱

回到前面那位太太。聽完 66.4 萬之後，她問的第二個問題是：

「那我要從哪裡拿這 66 萬？」

這是遺產稅卡住人的地方。

繳遺產稅要現金，而且要在被繼承人死亡日起 6 個月內申報並繳納。逾期會被連補帶罰。

但這家人的資產結構是這樣：主要價值在房子裡，房子不能切一塊下來繳稅。500 萬存款在先生名下，過世後帳戶凍結，太太不能自己去領。股票一樣。

帳面上 2,800 萬的遺產，能動用的現金是零。

這不是因為他們窮。是因為沒有人提前替這筆稅準備一筆錢。

「把稅變小」和「有錢繳稅」，是兩件事

多數人想到遺產稅規劃，想的是怎麼少繳一點。後面那幾種工具做的就是這件事。

但還有第二個問題，而且它比第一個更急：稅單來的那一天，帳戶裡有沒有一筆動得了的錢？

這兩件事要分開處理。把稅額壓到 66 萬，跟 66 萬拿得出來，是兩套不同的安排。少繳稅不會自動變成有錢繳稅。

我服務過的家庭裡，有規劃和沒規劃的，差別往往不在稅單上的數字，而在收到稅單那一刻。一邊開始打電話借錢、算要賣哪一間房、跟親戚開口；另一邊已經知道錢在哪裡、什麼時候到、誰去領。

同樣的資產，同樣的稅額，過程完全不同。

那筆錢要從哪裡來、用什麼形式準備、放在誰名下，要看你名下有什麼、繼承人有幾個、你希望誰拿到。沒有一套答案適用所有人，這也是為什麼我沒辦法在一篇文章裡給你。

用房子抵繳遺產稅划算嗎？

沒有準備的家庭，第一個念頭往往是：那就用房子抵稅吧。

這不划算。

國稅局計算實物抵繳的基準是公告現值，不是市價。市價 4,500 萬的房子，公告現值大約 2,000 萬。你用它去抵稅，在國稅局眼裡你繳了 2,000 萬的稅，但你交出去的是一間市價 4,500 萬的房子。

中間那 2,500 萬的差距，消失了。

實物抵繳不是不能用。用之前你要知道自己在放棄什麼。

遺產稅可以分期繳嗎？手上沒現金的三條路

• 稅額不高：申請信貸或銀行質借
• 金額較大：向國稅局申請分期繳納
• 出售部分資產換現金

這三條路都能解決眼前的問題，但都是事後補救。信貸要利息，分期要利息，急著出脫資產通常賣不到好價錢，而且你只有 6 個月可以談。

事前準備一筆稅源的成本，比事後任何一條路都低。差別在於，事前那件事要在還有時間的時候做。

多數家庭不是輸在不夠努力，是輸在不知道還有別的選擇。

順帶提一件多數人誤會的事：遺產低於免稅額，還是要申報。只要有遺產就必須辦理，這是法律義務，不是自願。不申報，是替自己埋雷。

遺產稅節稅的四種工具，跟它們的代價

前面說過，能動的地方只有兩塊：把遺產總額壓下來，或把扣除額拉上去。

實務上我最常用的是前兩種。

分年贈與：244 萬免稅額怎麼用

每人每年有 244 萬元的贈與免稅額（遺產及贈與稅法第 22 條）。一年 244 萬、持續 20 年，累計可以合法移轉近 5,000 萬。

數學上沒問題。但有兩件事要先講清楚。

第一，身故前兩年內的贈與會被追回，計入遺產總額。親人病危才想到把存款領出來、趕快過戶，這條路國稅局早就堵死了。這個工具的價值建立在「提早」兩個字上。

第二，給出去之前先問自己一句話：如果這筆錢出了意外，我撐得到最後一天嗎？

我看過一位長輩，名下 2,000 萬，為了節稅分年贈與給兒子。兒子不是壞人，也沒有不孝，只是拿到錢之後做了投資、做了生意，賠光了。

那筆錢是他這輩子的積蓄。

遺產稅是身後的問題，晚年沒錢花是現在的問題。兩個都重要，順序不能搞錯。先保護自己，再談傳承。

不動產搭配負債：用增貸降低遺產淨額

負債抵銷資產。房子增貸產生的債務，可以降低遺產淨額。

這不是鑽漏洞，是用對工具。

我做過一個案子。客戶名下有房，面臨不小的遺產稅壓力。我們用房子增貸製造負債，把遺產淨額壓下來；貸出來的資金做規劃創造被動收入，每個月固定給媽媽 8.9 萬生活費，讓她晚年有穩定現金流、不必依賴子女。媽媽身故時，這筆資金指定給兒子，再拿回來還房貸。

一間房子，同時解決三個問題：降低遺產稅、創造生活費、身故後資金有去處。

但這個做法不是每個家庭都適用。國稅局會問：錢去哪了？做什麼用？資金流向要能舉證。增貸有利息成本，繼承人要有還款能力。做之前這兩件事要先算清楚。

保險：3,750 萬免稅額與實質課稅

指定受益人的人壽保險死亡給付，可以不計入遺產總額。依所得基本稅額條例，死亡給付在 3,750 萬元以內免課所得稅。

但這個額度以「戶」為單位。同一戶所有受益人當年度領到的加起來超過 3,750 萬，超過的部分列入計算。你有幾個孩子、保了多少，都影響結果。

保險也不是萬能的漏洞。帶病投保、高齡投保、躉繳投保、鉅額投保、短期投保，這幾種是國稅局重點關注的對象，有權依實質課稅原則把保險金拉回遺產課稅。

保險是工具，不是漏洞。用對了，合法節稅。用錯了，補稅加罰款。

信託：把控制權留在自己手上

把資產交付信託，可以在生前決定誰、什麼時候、拿到多少。

信託的價值不在省稅，在回答另一個問題：有一天我沒辦法自己管錢了，誰來管、怎麼確保這筆錢用在我身上？信託的答案是，不需要靠人，靠制度。

對沒有子女的夫妻、單身族，這件事比省稅重要。

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這四種工具，沒有哪一種比較高級。要看你的家庭結構、資產型態，還有你願不願意把控制權交出去。

工具不重要，解決你的問題才重要。

遺產稅常見問題 QA

Q1. 多少錢不用繳遺產稅？

看家庭結構。單身無扶養親屬，遺產總額在 1,333 萬以內免稅；夫妻加兩個子女，扣掉免稅額、配偶 553 萬、子女 112 萬、喪葬費 138 萬，2,136 萬以內不用繳。注意這裡的遺產總額，不動產是按評定現值計算的。

Q2. 2,000 萬的房子，遺產稅要繳多少？

關鍵是這 2,000 萬指市價還是評定現值。遺產稅算的是土地公告現值加房屋評定現值，通常只有市價的四到六成。市價 2,000 萬的房子，計入遺產的價值可能只有 800 萬到 1,200 萬。以一個有配偶和兩個子女的家庭來說，光這間房子還碰不到門檻。

Q3. 房子的遺產稅怎麼算？土地跟房屋分開嗎？

分開。土地用公告土地現值，房屋用房屋評定標準價格，兩者相加，就是這間房子計入遺產總額的價值。

Q4. 存款多少要扣遺產稅？

存款沒有單獨門檻，併入遺產總額一起算，而且是按面額全額計入，沒有折算。過世後帳戶會凍結，繼承人不能自行提領。

Q5. 遺產稅可以分期繳嗎？

可以。應納稅額在一定金額以上、且繳現有困難時，可以向國稅局申請分期繳納。這比實物抵繳划算，但仍是事後補救，要付利息。

Q6. 用房子抵繳遺產稅划算嗎？

不划算，國稅局以公告現值計算，跟市價落差大。先評估分期繳納、貸款、質借或出售部分資產。

Q7. 生前把錢贈與出去，就不用繳遺產稅了嗎？

不一定。死亡前兩年內贈與給配偶或繼承人的財產，會被追回計入遺產總額。規劃要提早做。

Q8. 買農地可以避遺產稅嗎？

農地有扣除額，但身故前才臨時購買，國稅局會認定並非為了耕作，仍會計入遺產。繼承後五年內也不能變更使用。農地不是避稅萬靈丹。

Q9. 保險金一定不用課遺產稅嗎？

不一定。指定受益人的死亡給付原則上不計入遺產總額，但帶病、高齡、躉繳、鉅額、短期投保等情形，國稅局有權依實質課稅原則納入課稅。

Q10. 遺產稅什麼時候要申報？逾期會怎樣？

被繼承人死亡日起 6 個月內。逾期申報會被連補帶罰，罰鍰依短漏報情節計算。

寫在最後

前面那位太太的 66 萬，最後用分期繳納解決。麻煩，但沒有失去任何東西。

如果早幾年有人替她算過這筆帳，她連這一趟都不用跑。

可惜的是另一種案例。

有一位大姐來問我：「小弟從來沒有盡過孝，可不可以不要分給他？」

媽媽留下 300 多萬現金，沒有遺囑，也沒有交代。依法就是三個子女均分，那個從沒回過家的弟弟一樣拿走 100 多萬。

如果早兩個禮拜，媽媽意識還清醒的時候，我們可以用贈與的方式先把錢移轉，只需要繳幾萬塊的贈與稅。

但那個時候，來不及了。

規劃這件事，多數人覺得等我老了再想。但身體出狀況的時候，已經沒辦法簽字了；子女起衝突的時候，已經沒辦法開口說清楚了；稅單寄來的時候，已經沒有時間準備了。

準備，要在需要它之前完成。

你知道自己家的資產換算成評定現值之後，超過免稅門檻了嗎？如果超過，那筆稅你打算從哪裡拿？

這兩個問題，我可以幫你算。

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關於作者｜黃裕達（達哥）
地政法律聯合事務所資產規劃總監。超過 20 年壽險與資產規劃實戰經驗，專注於遺產稅、贈與稅、資產傳承與家族分配規劃。

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免責聲明
本文為知識型參考，不構成具體財務或法律建議。文中金額為 2026 年（民國 115 年）財政部公告數字，試算結果係依假設情境計算，實際稅額因個案財產內容、繼承人組成、當年度法令而有差異。不動產評定現值與市價的比例因地段、屋齡而有顯著差異，文中比例僅為概估。實際規劃建議諮詢專業顧問。